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PROJET DE LOI 386
Nouvelle taxe sur les titres ad valorem ("TAVT")

Comment la loi a-t-elle changé en matière de taxation des véhicules à moteur?

  • Le projet de loi 386 a été adopté par l'Assemblée générale de Géorgie en 2012 et prévoyait une nouvelle méthode de taxation de certains véhicules à moteur à compter du 1er mars 2013.
                Le projet de loi 266 a été adopté à la session de 2013 de l’Assemblée générale de la Géorgie et a modifié de nombreux aspects du projet de loi 386.
                Le titre de la loi fiscale est codifié dans O.C.G.A. § 48-5C-1.

Que s'est-il passé le 1er mars 2013?

  • Les véhicules automobiles achetés à compter du 1er mars 2013 et intitulés dans cet État sont exonérés de la taxe de vente et d'utilisation et de la taxe annuelle ad valorem, également appelée «taxe d'anniversaire».
                Ces taxes sont remplacées par une taxe unique imposée sur la juste valeur marchande du véhicule, appelée taxe sur la propriété ad valorem ("TAVT").
                La juste valeur marchande est la base imposable du véhicule à moteur.
                La manière dont la juste valeur marchande est déterminée dépend du fait que le véhicule soit neuf ou usagé.

Comment la juste valeur marchande est-elle déterminée pour Nouveau véhicule à moteur?

  • Un véhicule à moteur neuf est un véhicule à moteur qui n'est pas un véhicule de démonstration et qui n'a jamais fait l'objet d'une vente au détail au grand public.

  • Pour un véhicule automobile neuf, la juste valeur marchande est le plus élevé du prix de vente au détail (ou, dans le cas d'un contrat de location, de la valeur convenue) ou de la valeur indiquée dans le manuel d'évaluation du véhicule automobile.
               Le nombre le plus élevé utilisé doit alors être réduit de la valeur de reprise, ainsi que de tout rabais ou de toute remise en espèces fourni par le revendeur vendeur au moment de la vente.
               Le prix de vente au détail (ou dans le cas d’un contrat de location, la valeur convenue) comprend les frais de livraison, de transport, de transport et autres frais similaires et est destiné à refléter la base imposable qui était auparavant utilisée pour la taxe de vente.

Comment la juste valeur marchande est-elle déterminée pour utilisé véhicule à moteur?

  • Un véhicule à moteur d'occasion est un véhicule à moteur qui a fait l'objet d'une vente au détail au grand public.
  • Pour un véhicule à moteur d'occasion, la juste valeur marchande est la valeur identifiée dans le manuel d'évaluation de véhicule à moteur.
             Cette valeur est calculée en faisant la moyenne des valeurs de gros et de détail actuelles du véhicule automobile conformément à l’article O.C.G.A. § 48-5-442.
             Par conséquent, la juste valeur marchande d’un véhicule automobile usagé aux fins du TAVT sera généralement la même que la valeur utilisée dans l’ancien système de taxe annuelle ad valorem.
  • Une réduction est faite pour la reprise lorsque la vente a été effectuée par un revendeur, mais pas lorsque la vente a été réalisée par un particulier.

Et si le utilisé véhicule à moteur ne figure pas dans le manuel d'évaluation du véhicule à moteur?

  • Si le véhicule est un véhicule usagé et non répertorié dans le manuel d'évaluation des véhicules à moteur, la juste valeur marchande sera la plus élevée des valeurs suivantes: (1) la valeur de l'acte de vente ou (2) la valeur indiquée dans un guide du marché des voitures d'occasion désigné par le commissaire du ministère du Revenu.
  • Une réduction est faite pour la reprise lorsque la vente a été effectuée par un revendeur, mais pas lorsque la vente a été réalisée par un particulier.

Comment TAVT est-il calculé?

  • Le TAVT est calculé en multipliant la juste valeur marchande par le taux en vigueur à la date d'achat. Pour 2013, le taux est de 6,5%.
  • Une réduction est faite pour la reprise lorsque la vente a été effectuée par un revendeur, mais pas lorsque la vente a été réalisée par un particulier.

Comment la valeur de reprise est-elle déterminée?

  • Comme défini dans O.C.G.A. § 48-5C-1, la «valeur de reprise» est la valeur du véhicule automobile telle qu'indiquée dans l'acte de vente d'un véhicule qui a été échangé au concessionnaire lors d'une transaction impliquant l'achat d'un autre véhicule auprès du Marchand.

Quel est le taux de TAVT?

  • Pour la période du 1er mars 2013 au 31 décembre 2013, le taux de TAVT est de 6,5%.
  • Pour la période du 1er janvier 2014 au 31 décembre 2014, le taux du TAVT est de 6,75%.
  • Pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2015, le taux de TAVT est de 7,0%.
  • Pour les années à venir, le taux peut être ajusté, mais il ne peut en aucun cas dépasser 9%.
                    Le taux pour les années d'imposition suivantes, s'il est augmenté, sera fixé par le commissaire du ministère du Revenu et sera publié le 31 août.

Où puis-je postuler pour mon titre et payer TAVT?

  • La demande de titre et le paiement TAVT doivent être soumis au comté dans lequel l'acheteur immatricule le véhicule (c'est-à-dire au comté de résidence).
                    Le TAVT doit être payé au moment de la demande de titre et d'enregistrement.
  • Si vous achetez votre véhicule chez un concessionnaire, le concessionnaire doit accepter la demande de titre et le paiement TAVT en votre nom et remettre la demande de titre et le paiement TAVT à l'agent de comté dans le comté où le véhicule sera enregistré.

Est-il possible d'aller au siège de la division des véhicules à moteur du ministère du Revenu pour transférer un titre?

  • À compter du 1er mars 2013, le transfert de propriété des véhicules portant le titre doit être transféré à l'agent du comté, dans le comté où le nouveau propriétaire enregistrera le véhicule.
            Les seuls titres qui seront émis par le siège de DOR MVD sont les titres de sauvetage, les titres de remplacement, les corrections de titre et les titres de véhicules immatriculés dans le Plan d’immatriculation international.

Peut-on en appeler de la juste valeur marchande du véhicule?

  • Oui, la valeur peut faire l'objet d'un appel de la même manière que les valeurs aux fins de la taxe ad valorem. L'appel a lieu au niveau du comté.

Un véhicule peut-il être transféré à un membre de la famille immédiate ou hérité d'un membre de la famille proche sans avoir à payer de TAVT?

  • Un «membre de la famille immédiate» est défini comme un conjoint, un parent, un enfant, un frère, une soeur, un grand-parent ou un petit-enfant et comprend ceux qui ont obtenu ce statut par une décision légale reconnue dans cet État.
  • Que le véhicule transféré ou hérité par un membre de la famille immédiate soit soumis à TAVT, cela dépendra du fait que l'ancien propriétaire ait versé à TAVT:
  • Si l'ancien propriétaire du véhicule n'avait pas payé TAVT et payait la taxe ad valorem annuelle sur le véhicule, le nouveau propriétaire peut choisir de:
  • 1. Continuer à payer la taxe ad valorem annuelle sur ce véhicule et donc ne pas être soumis au TAVT OU
  • 2. Le nouveau propriétaire peut choisir au moment du transfert de payer TAVT sur la base de la juste valeur marchande du véhicule au taux applicable pour l'année en cours.
  • Si le véhicule est acheté d’un membre de la famille qui a payé TAVT au moment de l’achat du véhicule, le taux TAVT du nouveau propriétaire sera de 0,50% (un demi pour cent).
                    Dans ce cas, le nouveau propriétaire n'a pas la possibilité de revenir au système annuel ad valorem.

Quel type de preuve sera nécessaire pour prouver qu'il s'agit d'un transfert de famille ou d'un héritage?

  • Le cédant et le cessionnaire devront remplir un affidavit sur un formulaire notarié[[[[FORMULAIRE MV-16 ]affirmant que ces personnes sont des membres de la famille immédiate.
        Toute personne qui atteste faussement est passible d’une pénalité pouvant aller jusqu’à 5 000 $.

Je suis un nouveau résident de Géorgie. Comment TAVT m'affecte-t-il?

  • Les nouveaux résidents s'installant en Géorgie sont tenus d'enregistrer et de désigner leur véhicule à moteur en Géorgie et doivent payer 50% du TAVT dans les 30 jours suivant leur déménagement dans l'État et les 50% restants doivent être payés dans les 12 prochains mois.

Que se passe-t-il si TAVT n'est pas remis à temps à l'agent de comté?

  • Si l'achat est effectué chez un concessionnaire, le concessionnaire dispose d'un délai de 30 jours à compter de la date d'achat pour envoyer la demande de titre et le paiement TAVT à l'agent d'étiquette de comté du comté où le véhicule sera enregistré.
                S'il est remis au plus tard 30 jours après la date d'achat, le revendeur commencera à accumuler des pénalités.
  • Pour les ventes hors concession, c’est-à-dire une «vente occasionnelle», l’acheteur doit remettre la demande de titre et le paiement TAVT. Si payé moins de 30 jours après la date d'achat, une pénalité de 10% du montant du TAVT dû est appliquée, plus un supplément de 1% par mois pour chaque mois de retard.
                Veuillez noter que les véhicules automobiles achetés lors d'une vente occasionnelle doivent être enregistrés dans les 7 jours à compter de la date d'achat, et que le titre du véhicule et le paiement du TAVT doivent généralement avoir lieu à ce moment-là.

Je réside en Géorgie, mais je prévois d’acheter une voiture dans un autre État. Est-ce que je serai obligé de payer TAVT lors de la désignation de ce véhicule en Géorgie?

Je ne réside pas en Géorgie, mais j’ai l’intention d’acheter une voiture en Géorgie et de la conduire immédiatement dans mon pays d’origine. Je vais titrer et enregistrer le véhicule dans mon pays d’origine. Devrai-je payer TAVT?

  • Non. Le formulaire ST-8 doit être rempli pour prévoir l’exemption relative à la vente forcée.
                Vous ne paierez pas la taxe de vente TAVT ou Georgia, mais serez soumis aux règles d'imposition de votre pays d'origine.
                Veuillez vous reporter au formulaire ST-8 pour vous assurer de pouvoir bénéficier de cette exemption.

Les véhicules à moteur loués sont-ils soumis au TAVT?

Quels véhicules ne sont pas soumis au TAVT?

  • Le TAVT s'applique à tout véhicule automobile acheté le 1er mars 2013 ou après cette date et pour lequel un titre géorgien est délivré, à moins qu'une exemption spécifique ne s'applique.
                S'il s'agit d'un véhicule automobile pour lequel aucun titre n'est requis, le TAVT ne s'applique pas.
                De même, si un véhicule a un titre mais qu'il ne s'agit pas d'un véhicule à moteur, TAVT ne s'applique pas.
                Pour les véhicules non assujettis au TAVT, les règles de la taxe de vente et d'utilisation normales et la taxe annuelle ad valorem peuvent toujours s'appliquer.
  • Par exemple, les éléments suivants ne sont pas soumis à TAVT:
  • Remorques tirées
  • Campeurs à tirer
  • Vélomoteurs
  • Tout véhicule pour lequel un titre de Géorgie n'a pas été délivré, tel que
  • 1. véhicules fabriqués avant 1963 (ces véhicules ne sont pas éligibles à un titre de Géorgie)
  • 2. Véhicules des années de modèle 1963 à 1985 qui n'ont pas de titre de Géorgie (ces véhicules peuvent avoir un titre de Géorgie mais ne sont pas obligés de le faire dans tous les cas)

J'ai un véhicule automobile avec une année modèle entre 1963 et 1985 et je veux l'avoir intitulé. Est-ce que le TAVT s'applique?

  • Oui. Les véhicules à moteur de l'année modèle 1963 – 1985 pour lesquels un titre est obtenu sont soumis à un TAVT de 1% et bénéficieront de l'exonération de la taxe de vente et d'utilisation correspondante et de l'exonération de la taxe annuelle ad valorem.

Quelles autres exemptions TAVT sont disponibles?

  • Titres en cours de correction, de remplacement ou de réémission au même propriétaire
  • Ajout ou substitution de titulaires de privilège sur le titre tant que le propriétaire du véhicule reste le même
  • Titres cautionnés selon O.C.G.A. § 40-3-28 délivré aux revendeurs géorgiens inscrits
  • Titres délivrés à la suite de la forclusion d’un privilège de mécanicien sous le régime O.C.G.A. § 40-3-54
  • Titres délivrés à certaines personnes acquérant des véhicules abandonnés en vertu du chapitre 11 du titre 40
  • Titres délivrés à une compagnie d’assurance payant une créance sur un véhicule volé en vertu de l’article O.C.G.A. §40-3-43
  • Titres délivrés à un reconstructeur inscrit, à un détaillant ou à un fabricant en vue de la revente
  • Titres délivrés à la suite de la saisie d'une sûreté réelle au nom du détenteur de la sûreté conformément à la partie 6 de l'article 9 du titre 11
  • Les véhicules à moteur sur lesquels le TAVT a été payé et le propriétaire a par la suite quitté l'État, puis restitué et réitéré le même véhicule en Géorgie ne sont pas soumis au TAVT.
  • Les véhicules inscrits dans le plan d'enregistrement international ne sont pas soumis à TAVT

Les véhicules à moteur acquis par les anciens combattants sont-ils exemptés du TAVT?

  • Les anciens combattants suivants peuvent être admissibles à une exemption de TAVT.
  • Ancien combattant handicapé recevant une subvention du département américain des Anciens Combattants pour acheter et adapter un véhicule à son handicap
  • Ancien combattant handicapé qui est invalide à 100% et a le droit de recevoir des avantages liés au service, ou qui a droit à une indemnité légale du ministère des Anciens Combattants des États-Unis pour la perte de certaines facultés
  • Ancien prisonnier de guerre ou son conjoint survivant non marié
  • Purple Heart Destinataire
  • Récipiendaire de la médaille d'honneur

Je prévois de donner ma voiture à un organisme à but non lucratif. Est-ce que l'organisation à but non lucratif doit payer TAVT lorsque le titre est transféré à son nom?

  • Si un véhicule est donné à une organisation à but non lucratif 501 (c) (3) dans le but d'être transféré à une autre personne, cette organisation ne paiera alors qu'un taux de TAVT de 1% de la juste valeur marchande du véhicule lorsque le véhicule est intitulé au nom de l'organisation à but non lucratif.

Si je paie TAVT, dois-je quand même immatriculer mon véhicule chaque année et payer les frais de renouvellement d'étiquette? Quels autres frais s'appliquent toujours?

  • Vous devez toujours immatriculer votre véhicule chaque année dans votre pays d'origine et payer les frais de renouvellement standard de 20 $ associés, ou les frais de renouvellement plus élevés applicables dans le cas d'étiquettes spéciales.
                Les frais de demande de titre de 18 $ actuels s'appliquent toujours lorsque le véhicule porte le titre. Vous devez continuer à souscrire une assurance responsabilité conformément à la législation géorgienne.
                Si vous habitez dans l’un des 13 comtés d’émissions, le test annuel des émissions est toujours requis avant l’enregistrement.

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